1、遞延所得稅資產(chǎn)是指對于可抵扣暫時性差異，以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限確認的一項資產(chǎn)；

2、遞延所得稅負債是由應納稅暫時性差異產(chǎn)生的，對于影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債需要調(diào)整“所得稅費用”。

不確認遞延所得稅資產(chǎn)的情況

1、除公司合并之外的交易，若其發(fā)生時既不影響營業(yè)利潤也不影響應納稅額，則交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)、負債的入賬價值與其計稅基礎(chǔ)間的差值產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的，不確認為一項遞延所得稅資產(chǎn)；

2、按稅法規(guī)定可結(jié)轉(zhuǎn)之后年度的虧損，若金額較大，且欠缺證據(jù)表明企業(yè)規(guī)劃期內(nèi)可能有充足的應納稅所得額時，不確認為遞延所得稅資產(chǎn)。

遞延所得稅資產(chǎn)的介紹

本期和以前期間應繳未繳的所得稅確認為遞延所得稅負債，已支付的企業(yè)所得稅超出需要支付的那部分確認為遞延所得稅資產(chǎn)。深入分析如下：

1、應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異依照預估取回該資產(chǎn)或償還該負債期間的適用稅率乘造成遞延所得稅負債或遞延所得稅資產(chǎn)。正常時候需要確定全部應納稅暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負債，包括對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合伙制企業(yè)投資有關(guān)的應納稅暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負債。正常時候需要以可能獲得用于抵扣可抵扣暫時性差異的應稅所得為限，確定由可抵扣暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，包括對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合伙制企業(yè)投資有關(guān)的可抵扣暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)；

2、資產(chǎn)負債表日，有證據(jù)說明將來期間可能得到充足的應納稅額用于抵扣可抵扣暫時性差異的，需要確定之前期間未確認的遞延所得稅資產(chǎn)；

3、公司針對可以結(jié)轉(zhuǎn)之后年度的可抵扣虧損和稅款抵扣，需要以可能得到用于抵扣可抵扣虧損和稅款抵扣的未來應納稅額為限，確定對應的遞延所得稅資產(chǎn)。

本文主要寫的是遞延所得稅資產(chǎn)和負債怎么理解有關(guān)知識點，內(nèi)容僅作參考。