1、福利費(fèi)用開(kāi)支以工資薪金所得×14%為扣減限額，超出一部分調(diào)增；

2、員工教育投入以工資薪金所得×2.5%扣減為限額；

3、工會(huì)經(jīng)費(fèi)以工資薪金所得×2%為扣減限額；

4、捐贈(zèng)支出以資產(chǎn)總額×12%為扣減限額；

5、招待費(fèi)以主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的千分之五與招待費(fèi)×60%二者較低者為扣減限額；

6、宣傳廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)以主要經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)收益×15%為扣除額度；

7、記提的減值提前準(zhǔn)備所有調(diào)整；

8、沖減的花費(fèi)，具體未產(chǎn)生的，所有調(diào)增；

9、固資使用壽命低于稅收法律要求的必須調(diào)增；

10、處罰、稅收滯納金必須調(diào)增；

11、填補(bǔ)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)醫(yī)保超出限額也需要調(diào)增。

為什么會(huì)出現(xiàn)企業(yè)所得稅調(diào)增

所得稅年度匯算清繳時(shí)，有調(diào)增項(xiàng)和調(diào)增項(xiàng)，是由于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)與所得稅記稅收益不一致。要測(cè)算所得稅，就需要把營(yíng)業(yè)利潤(rùn)會(huì)轉(zhuǎn)換成所得稅記稅收益，才能夠乘上稅率測(cè)算所得稅。本文主要寫(xiě)的是所得稅調(diào)增和調(diào)減項(xiàng)目有關(guān)知識(shí)點(diǎn)，內(nèi)容僅作參考。